নতুন অর্থবছর অর্থাৎ FY2024-25 এর জন্য আয়কর রিটার্ন (ITR) দাখিলের মৌসুম ইতিমধ্যেই শুরু হয়েছে। এবার আয়কর দপ্তর একাধিক পরিবর্তন এবং সহজীকরণ এনেছে যাতে সাধারণ করদাতারা আরও সহজে এবং কম জটিলতার মধ্যে রিটার্ন দাখিল করতে পারেন। তবে তাতেও মিউচুয়াল ফান্ডের (Mutual Fund) উপর ক্যাপিটাল গেইন ট্যাক্স নিয়ে বিভ্রান্তি কাটছে না অনেকের।
বিভিন্ন সময়ে ট্যাক্স রিটার্ন ফাইলের সময় অনেকেই সঠিকভাবে মিউচুয়াল ফান্ডের গেইন হিসাব করতে ব্যর্থ হন। এর ফলে পরে কর বিভাগের কাছ থেকে নোটিশ পেয়ে যেতে হয়। এমন অনাকাঙ্ক্ষিত পরিস্থিতি এড়াতে আগে থেকেই বিস্তারিত জেনে রাখা জরুরি।
বিশেষজ্ঞ CA সুরেশ সুরানা জানিয়েছেন, মিউচুয়াল ফান্ডের উপর ক্যাপিটাল গেইন ট্যাক্স নির্ভর করে ফান্ডের ধরন, হোল্ডিং পিরিয়ড ইত্যাদির উপর।
ইকুইটি মিউচুয়াল ফান্ডের ট্যাক্সেশন:
যে মিউচুয়াল ফান্ডের অন্তত ৬৫% অর্থ দেশের ইকুইটি শেয়ারে বিনিয়োগ করা হয়, তাকে ইকুইটি মিউচুয়াল ফান্ড বলা হয়। এখানে গেইনকে দুই ভাগে ভাগ করা হয়— শর্ট টার্ম এবং লং টার্ম।
শর্ট টার্ম ক্যাপিটাল গেইন (STCG):
যদি ইউনিটগুলো ১২ মাসের কম সময় ধরে রাখা হয়, তাহলে গেইন হবে শর্ট টার্ম। এ ধরনের গেইনের উপর ১৫% হারে কর ধার্য হতো। তবে ২৩ জুলাই ২০২৪ থেকে এটি বাড়িয়ে ২০% করা হয়েছে।
লং টার্ম ক্যাপিটাল গেইন (LTCG):
যদি ইউনিটগুলো ১২ মাসের বেশি সময় ধরে রাখা হয়, তখন সেই গেইন লং টার্ম হিসাবে গণ্য হবে। ১.২৫ লক্ষ টাকার বেশি গেইনের উপর ১০% হারে কর দিতে হতো। নতুন নিয়ম অনুযায়ী ২৩ জুলাই ২০২৪ থেকে এই হার ১২.৫% করা হয়েছে। আগে এই সীমা ১ লাখ টাকা ছিল, যা নতুন ফাইনান্স অ্যাক্ট ২০২৪-এর মাধ্যমে বাড়ানো হয়েছে।
ডেব্ট মিউচুয়াল ফান্ডের ট্যাক্সেশন:
ডেব্ট মিউচুয়াল ফান্ডের ক্ষেত্রেও গেইনকে শর্ট টার্ম এবং লং টার্মে ভাগ করা হয়। এখানে ইউনিট ৩৬ মাসের কম সময়ে বিক্রি করলে সেটি শর্ট টার্ম হিসাবে গণ্য করা হতো। তবে ২৩ জুলাই ২০২৪ থেকে এই সময়সীমা কমিয়ে ২৪ মাস করা হয়েছে।
শর্ট টার্ম ক্যাপিটাল গেইন (STCG):
এক্ষেত্রে গেইন করদাতার মার্জিনাল স্ল্যাব রেটে ট্যাক্সেবল হবে।
লং টার্ম ক্যাপিটাল গেইন (LTCG):
ডেব্ট ফান্ডের লং টার্ম গেইন আগে ২০% হারে ইনডেক্সেশনের সুবিধা নিয়ে কর দিতে হতো। নতুন নিয়মে ১২.৫% হারে (ইনডেক্সেশন ছাড়া) কর দিতে হবে।
স্পেসিফায়েড মিউচুয়াল ফান্ডের নিয়ম:
যে মিউচুয়াল ফান্ডগুলোতে ৩৫% এর বেশি অর্থ ইকুইটিতে বিনিয়োগ করা হয় না, তাদের বলা হয় স্পেসিফায়েড মিউচুয়াল ফান্ড। ১ এপ্রিল ২০২৩ থেকে এই ফান্ডগুলোর উপর অর্জিত গেইনকে শর্ট টার্ম হিসাবে গণ্য করা হবে এবং করদাতার স্ল্যাব রেটে কর দিতে হবে।
২০২৫ সালের ১ এপ্রিল থেকে নতুন সংজ্ঞা কার্যকর হবে। তখন “স্পেসিফায়েড মিউচুয়াল ফান্ড” বলতে বোঝাবে—
যে মিউচুয়াল ফান্ডে মোট প্রাপ্ত অর্থের ৬৫% বা তার বেশি ডেব্ট বা মানি মার্কেট ইন্সট্রুমেন্টে বিনিয়োগ করা হয়েছে।
অথবা যে ফান্ড ৬৫% বা তার বেশি অন্য কোনও ফান্ডের ইউনিটে বিনিয়োগ করে, যা আবার ডেব্ট এবং মানি মার্কেট ইন্সট্রুমেন্টে বেশি বিনিয়োগ করে।
নতুন হারের প্রভাব:
করদাতারা যাদের মিউচুয়াল ফান্ডে বড় অঙ্কের বিনিয়োগ রয়েছে, তাদের এই নতুন নিয়ম ও পরিবর্তিত হারের প্রভাব গভীরভাবে বিবেচনা করা প্রয়োজন। বিশেষ করে যাঁরা দীর্ঘমেয়াদি বিনিয়োগ করে ট্যাক্স বাঁচানোর কৌশল অনুসরণ করতেন, তাঁদের জন্য নতুন এই হার কিছুটা চ্যালেঞ্জের হতে পারে।
এছাড়াও, অনেকেই নিজেদের রিটার্ন নিজে ফাইল করতে চান। কিন্তু এসব জটিল টার্ম ও ধারা সঠিকভাবে না জানার কারণে ভুল রিটার্ন দাখিল করে বসেন। যার পরিণামে পরে কর বিভাগের নোটিশ এবং জরিমানা গুনতে হয়।
অতএব, রিটার্ন ফাইলের আগে ভালোভাবে প্রয়োজনীয় তথ্য যাচাই করুন, সমস্ত ক্যাপিটাল গেইন সঠিকভাবে হিসাব করুন এবং প্রয়োজনে বিশেষজ্ঞের সাহায্য নিন। এভাবে সঠিক ও সময়মতো রিটার্ন দাখিল করে আইন মেনে সুষ্ঠু আর্থিক শৃঙ্খলা বজায় রাখা সম্ভব।
