২০২৫-২৬ মূল্যায়ন বছরের (Assessment Year) আয়কর রিটার্ন (ITR) ফাইলিং চলছে। এই বছরের জন্য অডিট ছাড়া করদাতাদের জন্য শেষ তারিখ বাড়িয়ে ১৫ সেপ্টেম্বর, ২০২৫ করা হয়েছে। যারা ২০২৪-২৫ আর্থিক বছরে (FY2024-25) ঋণ মিউচুয়াল ফান্ড (Debt Mutual Fund) রিডিম করেছেন, তাদের অনেকেই বিভ্রান্ত – কত কর দিতে হবে? কিভাবে ITR-এ দেখাতে হবে? এই প্রতিবেদন সেই প্রশ্নগুলির স্পষ্ট উত্তর দেবে।
ঋণ মিউচুয়াল ফান্ড কী?
ঋণ মিউচুয়াল ফান্ড মূলত এমন বিনিয়োগ প্রকল্প যা সরকারি বন্ড (G-Secs), কর্পোরেট বন্ড, ট্রেজারি বিল, সার্টিফিকেট অফ ডিপোজিট এবং অন্যান্য মানি মার্কেট যন্ত্রে টাকা বিনিয়োগ করে। এগুলি তুলনামূলকভাবে নিরাপদ এবং স্থিতিশীল আয় দেয়। তবে এগুলিও সুদের হারের ওঠানামা এবং ঋণ ঝুঁকির (credit risk) মধ্যে পড়ে।
গুরুত্বপূর্ণভাবে, আন্তর্জাতিক মিউচুয়াল ফান্ডগুলি – যেমন মার্কিন বা চিনা বাজারে বিনিয়োগ করা ফান্ড – করের ক্ষেত্রে ঋণ ফান্ড হিসেবেই গণ্য হয়।
২০২৫-২৬ মূল্যায়ন বছরের জন্য ঋণ মিউচুয়াল ফান্ডের ওপর করের নিয়ম
২০২৩ সালের ১ এপ্রিলের আগে, ঋণ মিউচুয়াল ফান্ডে ৩ বছরের বেশি বিনিয়োগ থাকলে লাভকে দীর্ঘমেয়াদি মূলধনী লাভ (LTCG) হিসাবে ধরা হতো, যার ওপর ২০% হারে কর দিতে হতো – তাও ইনডেক্সেশন সুবিধাসহ (মূল্যস্ফীতি অনুযায়ী মূল্য সমন্বয়)। কিন্তু এখন সেই নিয়ম বদলেছে।
বর্তমান কর কাঠামো (FY2024-25)
1. সব লাভ করযোগ্য আয় হিসাবে ধরা হবে – আপনি ১০ বছর রাখলেও, লাভ আপনার মোট আয়ে যোগ হবে।
2. আপনার আয় কর স্ল্যাব অনুযায়ী কর – ৫%, ২০% বা ৩০% হারে।
3. ইনডেক্সেশন সুবিধা নেই – আগের মত মূল্যস্ফীতির হারে মূল্য সমন্বয়ের সুবিধা আর নেই।
4. STCG ও LTCG এর মধ্যে পার্থক্য নেই – পুরনো ধারনাগুলি বাতিল।
আপনি যদি এপ্রিল ২০২৩-এর আগে বিনিয়োগ করে থাকেন?
এক্ষেত্রে আপনি পুরনো কর কাঠামোর সুবিধা পাবেন:
ধারণকাল ৩ বছরের বেশি হলে (LTCG): ২০% হারে ইনডেক্সেশনের পর কর প্রযোজ্য।
উদাহরণস্বরূপ: জানুয়ারি ২০২০-তে ১ লাখ টাকায় ফান্ড কেনা হলো, মে ২০২৪-এ ১.৫ লাখ টাকায় বিক্রি। ইনডেক্স করা মূল্য ধরুন ১.২০ লাখ। লাভ: ₹৩০,০০০ → কর = ₹৬,০০০ + সেস।
৩ বছরের কম হলে (STCG): লাভ আপনার মোট আয়ে যোগ হয়ে স্ল্যাব অনুযায়ী করযোগ্য হবে।
আপনি যদি এপ্রিল ২০২৩-এর পরে বিনিয়োগ করে FY25-এ বিক্রি করে থাকেন?
এক্ষেত্রে নতুন নিয়ম কঠোরভাবে প্রযোজ্য:
ধারণকাল যতই হোক না কেন, সম্পূর্ণ লাভ আপনার আয়ের সঙ্গে যোগ হবে এবং স্ল্যাব অনুযায়ী কর দিতে হবে।
ইনডেক্সেশন সুবিধা প্রযোজ্য নয়।
উদাহরণ: জুন ২০২৩-এ ₹১,০০,০০০ বিনিয়োগ করে ফেব্রুয়ারি ২০২৫-এ ₹১,১০,০০০-এ বিক্রি। লাভ: ₹১০,০০০। আপনি যদি ৩০% স্ল্যাবে থাকেন, কর = ₹৩,০০০ + সেস।
ইক্যুইটি ফান্ডে করের নিয়ম (FY2024-25)
যে ফান্ডগুলির ৬৫% বা তার বেশি ভারতীয় শেয়ারে বিনিয়োগ করে, সেগুলিকে ইক্যুইটি ওরিয়েন্টেড ফান্ড ধরা হয়।
STCG (< ১২ মাস): ১৫% (২৩ জুলাই, ২০২৪-এর আগে বিক্রি হলে), পরে হলে ২০%।
LTCG (≥ ১২ মাস): ₹১.২৫ লাখ পর্যন্ত করমুক্ত, এর বেশি হলে ১০% (জুলাই ২৩-এর আগে), পরে ১২.৫%।
ITR-2 ও ITR-3-এ কিভাবে দেখাবেন ঋণ মিউচুয়াল ফান্ডের লাভ?
ঋণ মিউচুয়াল ফান্ডের লাভ সবসময় “Capital Gains” হিসেবে বিবেচিত হয়, যদি না আপনি পেশাগতভাবে মিউচুয়াল ফান্ডে ট্রেড করেন।
ধাপগুলি:
1. Schedule CG (Capital Gains) নির্বাচন করুন – এখানে শেয়ার, ফান্ড, সম্পত্তি ইত্যাদির লাভ দেখাতে হয়।
2. আলাদা আলাদা ক্যাটাগরিতে দেখান
Column 5a (STCG – Listed Securities): যদি ৩ বছরের কম ধরে রাখেন বা এপ্রিল ২০২৩-এর পর কিনে থাকেন, এখানে লাভ দেখান।
Column 5b (LTCG – Listed Securities): কেবলমাত্র ১ এপ্রিল ২০২৩-এর আগে কেনা এবং ৩ বছরের বেশি ধরে রাখা ফান্ডের লাভ এখানে দেখাতে হবে।
আপনাকে এই তথ্যগুলি দিতে হবে:
ফান্ডের নাম
কেনার তারিখ
বিক্রির তারিখ
বিক্রির মূল্য (রিডেম্পশন অ্যামাউন্ট)
ক্রয়ের খরচ
২০২৩ সালের কর আইনের পরিবর্তনে ঋণ মিউচুয়াল ফান্ডে বিনিয়োগকারীদের কর বোঝা বেড়েছে। যাদের পুরনো বিনিয়োগ আছে, তারা কিছুটা স্বস্তি পাবে। তবে নতুন বিনিয়োগকারীদের কর পরিকল্পনার ক্ষেত্রে সতর্ক থাকতে হবে। সঠিকভাবে ITR ফাইল করতে আপনার ফিনান্সিয়াল অ্যাডভাইজারের পরামর্শ নেওয়াই বুদ্ধিমানের কাজ।
