আর্থিক দিক থেকে মিউচুয়াল ফান্ড (Mutual Funds)ইউনিটকে এখন ‘ক্যাপিটাল অ্যাসেট’ হিসেবে গণ্য করা হয়। আয়কর আইন, ১৯৬১-র ধারা ২(১৪) অনুযায়ী, ‘ক্যাপিটাল অ্যাসেট’ বলতে এমন যেকোনো সম্পত্তিকে বোঝানো হয়—যা চলমান বা অচল, দৃশ্যমান বা অদৃশ্যমান—এমনকি কোনো ভারতীয় কোম্পানির ম্যানেজমেন্ট বা নিয়ন্ত্রণের অধিকারও এর অন্তর্ভুক্ত।
মিউচুয়াল ফান্ড ইউনিট ‘ক্যাপিটাল অ্যাসেট’ কেন
একজন ট্যাক্স বিশেষজ্ঞ অমিত মহেশ্বরী (ট্যাক্স পার্টনার, একেএম গ্লোবাল) ‘ইটি ওয়েলথ’-কে জানিয়েছেন, বিচারবিভাগীয় ব্যাখ্যাগুলির মাধ্যমে এটি পরিষ্কার হয়েছে যে যেকোনো স্থানান্তরযোগ্য সম্পত্তি যার আর্থিক মূল্য আছে, তা ‘প্রপার্টি’ হিসেবে বিবেচিত হবে। তাই মিউচুয়াল ফান্ড ইউনিটও ক্যাপিটাল অ্যাসেটের আওতায় পড়ে।
গিফট বা উত্তরাধিকারে করের নিয়ম:
যদি কেউ মিউচুয়াল ফান্ড ইউনিট উপহার দেন বা উইল মারফত হস্তান্তর করেন, তবে সেটি ‘ট্রান্সফার’ হিসেবে ধরা হয় না। অর্থাৎ, এতে কোনো করের দায় তৈরি হয় না। তবে, আয়কর আইনের ধারা ৫৬(২)(x) অনুযায়ী, এক আর্থিক বছরে সর্বোচ্চ ৫০,০০০ টাকা পর্যন্ত উপহার করমুক্ত।
যদি কেউ কোনো অর্থ প্রদান না করে ৫০,০০০ টাকার বেশি মূল্যের মিউচুয়াল ফান্ড ইউনিট পান, তবে পুরো ফেয়ার মার্কেট ভ্যালু (FMV) গ্রহীতার আয়ের অংশ হিসেবে “Income from Other Sources” শিরোনামে করযোগ্য হবে। তবে, যদি উপহারটি “রিলেটিভ” বা আত্মীয়ের কাছ থেকে পাওয়া যায়, তবে তা সম্পূর্ণ করমুক্ত। একই নিয়ম হিন্দু অবিভক্ত পরিবার (HUF)-এর ক্ষেত্রেও প্রযোজ্য।
মিউচুয়াল ফান্ডে ক্যাপিটাল গেইনস ট্যাক্সের নতুন নিয়ম:
ইক্যুইটি মিউচুয়াল ফান্ড:
১২ মাস বা তার কম সময় ধরে রাখা হলে তা শর্ট-টার্ম ক্যাপিটাল গেইন (STCG) হিসেবে গণ্য হবে।
১২ মাসের বেশি সময় ধরে রাখা হলে তা লং-টার্ম ক্যাপিটাল গেইন (LTCG) হিসেবে ধরা হবে।
STCG ট্যাক্স: ২০% (এক বছরের মধ্যে বিক্রয় করলে)।
LTCG ট্যাক্স: ১২.৫% (১.২৫ লক্ষ টাকার বেশি লাভে, ইনডেক্সেশনের সুবিধা ছাড়া)।
ডেট মিউচুয়াল ফান্ড:
এর লাভ করদাতার নিজস্ব ইনকাম ট্যাক্স স্ল্যাব অনুযায়ী করযোগ্য হবে, হোল্ডিং পিরিয়ড নির্বিশেষে।
অন্যান্য মিউচুয়াল ফান্ড:
২৪ মাসের কম সময় ধরে রাখলে শর্ট-টার্ম গেইন, আর ২৪ মাসের বেশি সময় ধরে রাখলে লং-টার্ম গেইন হিসেবে গণ্য হবে।
নতুন নিয়মে শর্ট-টার্ম গেইন এখন ফ্ল্যাট ২০% হারে করযোগ্য, এবং লং-টার্ম গেইন ১২.৫% হারে করযোগ্য—তবে ১.২৫ লক্ষ টাকা পর্যন্ত লাভ করমুক্ত থাকবে।
মিউচুয়াল ফান্ড ইউনিট গিফট বা উত্তরাধিকার হিসেবে হস্তান্তর করলে করের বোঝা নেই, তবে বাজারমূল্য ৫০,০০০ টাকা ছাড়ালে তা নির্দিষ্ট শর্তে করযোগ্য হবে।
